Перед тим як замовити товар за кордоном, важливо знати не лише його ціну, а й повну вартість ввезення. Митні платежі можуть суттєво змінити собівартість, тому їх варто порахувати ще на етапі переговорів з постачальником.
Які платежі сплачуються при імпорті
При ввезенні товарів в Україну зазвичай сплачуються:
- ввізне мито — залежить від коду товару за УКТ ЗЕД і країни походження;
- ПДВ — податок на додану вартість;
- акцизний податок — лише для підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне, автомобілі тощо).
Ввізне мито
Ставка мита визначається за кодом УКТ ЗЕД. Мито буває:
- адвалорне — у відсотках від митної вартості (найпоширеніший варіант);
- специфічне — у фіксованій сумі за одиницю товару (за кілограм, літр, штуку);
- комбіноване — поєднання обох.
Для товарів з країн, з якими Україна має угоди про вільну торгівлю, можуть діяти пільгові (преференційні) ставки, аж до нульових. Щоб скористатися пільгою, потрібно підтвердити країну походження товару відповідним документом.
ПДВ при імпорті
Ставка ПДВ при ввезенні — як правило, 20%. Базою оподаткування є не лише ціна товару, а сума:
митна вартість + ввізне мито + акциз (якщо є)
Саме тому навіть невелика ставка мита підвищує й суму ПДВ.
Приклад розрахунку
Припустімо, митна вартість товару — 100 000 грн, ставка мита — 5%, товар не підакцизний.
- Мито: 100 000 × 5% = 5 000 грн
- База для ПДВ: 100 000 + 5 000 = 105 000 грн
- ПДВ: 105 000 × 20% = 21 000 грн
- Разом митних платежів: 26 000 грн
Митна вартість у гривні розраховується за курсом НБУ на день подання декларації, тому підсумкова сума може трохи відрізнятися від попереднього розрахунку.
Що входить у митну вартість
Митна вартість — це не завжди сума з інвойсу. До неї зазвичай додаються витрати на доставку та страхування до кордону України, якщо вони не включені в ціну за умовами поставки. Тому для точного розрахунку важливі умови Incoterms у контракті. Детальніше про це — у статті Митна вартість товару.
Як не переплатити
- Правильно визначте код товару — від нього залежить ставка мита.
- Перевірте, чи можна застосувати пільгову ставку за країною походження, і заздалегідь подбайте про документ про походження.
- Тримайте під рукою документи, що підтверджують ціну та витрати на доставку.
Хочете знати точну суму платежів для вашого товару? Залиште заявку — розрахуємо орієнтовні митні платежі ще до відвантаження.